营业税管理条例（营业税税暂行条例）

收入和开具发票时点不一致

1、法律分析：开发票金额与实际到账金额不一致时，按实际业务确认入账。企业发生销售，开具发票，发票金额为收款金额，应借记应收账款。收取款项时贷记应收账款。

2、开发票的金额与收入的金额不一致时，按实际业务确认做账。业务多样，往往会导致收入的金额与开发票金额不一致。会计处理时，要了解实际情况，分别入账。

3、税务记录不准确：小规模纳税人可能在收款或开票时出现错误，导致实际收款金额与开票金额不一致。这可能是由于记录错误、计算错误或其他疏忽导致的。

4、发票开具就要确认销项税，收入可以按期进行确认。如收到一年期的房租发票，借：银行存款，贷：预收账款，应交税费—应交增值税（销项税）。在每期进行收入确认时，借：预收账款，贷：主营业务收入。

5、没关系。开票时间与收款时间并没有要求一致，只要是真实交易即可。收款时间和开票时间不一致的话，分两笔分录做。如果是零星的销售业务，当月完成的也可以一笔做。

6、不一致。新收入准则要求客户取得控制权为确认收入时点，但增值税暂行条例等法规则以收款日、取得索取销售款项凭据日、开具发票日、约定的收款日、预收款日、所有权转移日、发货日等作为纳税义务发生时间。

营业税暂行条例废止

我国已实行营业税改增值税营业税管理条例，《中华人民共和国营业税暂行条例》已被废止，工程分包不需要再缴纳营业税营业税管理条例；分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税。

从2016年5月1号起，实行全面营改增，营业税全部改征增值税，从此营业税将永久退出历史舞台。营改增后，全部行业都征收增值税了，没有营业税营业税管理条例的项目了。

营改增后就没有营业税了，在2017年10月30日，国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。

法律分析：从2016年5月1日起，营改增推广到所有行业，事实上就已经取消了营业税。

年11月19日。《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订同时废止。

建筑企业收取的管理费是否缴纳营业税

若不与建设单位、业主、承运方签合同，只是负责组织协调业务并收取的管理费，对此项业务则为服务业税目缴纳营业税。

所以，收取的管理费应先交纳营业税。一般情况下，都以全额按建筑业税目依3％的税率缴纳营业税。

纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。

企业对内部职工提供不动产等资产所取得的管理费收入是否缴纳营业税，要根据具体情况来确定。

不管是包工包料还是包工不包料，营业额中均包括工程所用原材料及其他物资和动力款，一律以料工费全额计税。但清包工允许按照差额计税。

个体工商户营业执照交税多少

个体工商户纳税标准销售商品的缴纳3%增值税营业税管理条例，提供服务的缴纳5%营业税。同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。还有就是缴纳2%左右的个人所得税营业税管理条例了。

按次纳税的为每次（日）销售额150—200元。营业税：（1）按期纳税的起征点为月营业额5000元。（2）按次纳税的，每次（日）营业额100元。注：营业税起征点的适用范围只限于个人。

核定月经营额在10万元（含）以上的，对超过2万元以上的部分，按8%的核定征收率征收个人所得税。

但是，总的来说，个体工商户所应纳税的税种以及税率具体如下：销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。同时按缴纳的增值税和营业税之和的3%缴纳城建税、2%缴纳教育费等附加税费。

以下是一些基本的个体工商户交税标准：增值税：在中国，增值税分为三档，分别是13%，9%，和6%。个体工商户需按照所从事的行业和规模缴纳增值税。

营业税条例实施细则

《营业税条例实施细则》对于营业税的征收、管理和监督等方面作出营业税管理条例了具体规定营业税管理条例，包括纳税义务人、纳税申报、税率计算、税收减免、税务处罚等。企业应遵守该细则营业税管理条例，规范自身纳税行为。

《营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定营业税管理条例：条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。

纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民 *** 在本条例规定的幅度内决定。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条　条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。

境内公司向境外公司支付佣金境外付汇需要代扣哪些税款?

因此支付境外公司佣金是要缴纳企业所得税的。

因此，境内企业向境外企业支付佣金时需要代扣营业税，税率是5%。

法律主观：企业向境外个人支付佣金属于来自境内的所得，应代扣代缴个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

首先，要明确“对外”的定义 如果是指向国内居民企业支付佣金，则不用代扣代缴.如果是向国外注册的非居民企业支付佣金，则应按应付佣金*10%代扣代缴企业所得税。

企业无偿借款是否计算利息并缴纳营业税?

因此， 公司 之间或个人与公司之间发生的资金往来（无偿借款），若没有取得货币、货物或者其他经济利益，不缴纳营业税。由于无偿借款无收入体现，因此也不涉及企业所得税问题。

公司取得借款利息收入需要申报缴纳营业税（税率为5%），同时需要申报并缴纳实际缴纳营业税计算的城建税和教育费附加。民间借款既可以是个人与个人之间的也可以是企业与个人之间的。

当公司向个人提供无偿借款时，尽管借款本身没有明确的利息支付，但根据税务法规，这种交易可能被视为存在隐性的经济收益。

企业之间的借款（不是赊欠货款，如是赊欠货款的利息收入则记入主营业务收入）所产生的利息记入其他业务收入，支付利息的企业凭正规发票入账并在所得税前扣除，取得利息的企业应缴纳营业税、企业所得税。

企业向个人借款，在支付利息时，需代扣代缴个人所得税，税率为20%，不是利息税。此外，该个人还需就该笔利息收入缴纳营业税5%，及相应的城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加1%。

劳务派遣服务费的税率

1、法律分析营业税管理条例：（1）劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税 *** 营业税管理条例的营业税管理条例，其征收率为3%营业税管理条例；选择一般计税 *** 营业税管理条例的，其增值税税率为11%。

2、法律分析：劳务派遣费即为从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额，应该按“服务业”税目依百分之五的税率缴纳营业税。

3、劳务公司需要交税。 一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率；对于小规模纳税人适用3%征收率。建议贵公司从整体税负（两个公司）和企业利润（主要是劳务公司）的角度综合计算筹划。

4、因此，劳务公司在开具劳务派遣发票时，需要按照6%的税率来计算和缴纳增值税。具体计算方式举例如下：如果劳务公司提供的劳务派遣服务费用为100元，那么需要缴纳的增值税为6元（即100元*6%=6元）。

5、法律分析：一般计税 *** ，一般纳税人的税率为6%，小规模纳税人的税率为3%；差额计税 *** ，无论是一般纳税人还是小规模纳税人开具的税率都是5%。

6、劳务派遣税率6%和5%区别如下：5%是一般纳税人提供劳务派遣时，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用。

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